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WFH的税务抵扣策略



最近有不少朋友询问有关于去年在家的家庭办公开支费用该怎么报的问题,大家都听说有简易申报和明细申报两种选择,那么这两种选择有什么不同,哪一种对纳税人来说更受益呢?


首先,我们先重申一下简易化的家庭办公费用申报是只针对2020年由于疫情发生而不得不在家办公的人群,你必须满足以下条件:

  • 在2020年由于疫情而不得不在家上班

  • 在2020年至少连续四周超过50%的时间在家上班。

  • 你除了家庭办公室这项开支,并没有其他的employment expense (line 22900)

  • 你的雇主没有给你报销任何家庭办公费用。

而明细申报家庭办公费用的方式是除了适用于去年由于疫情导致的在家办公的人群,也适用于由于工作性质原本就有在家上班需要的人群,并且额外需要一份由雇主签字的T2200S(针对因为疫情导致在家办公的)或者T2200(针对平时就有在家办公需求的)表格。




简易化家庭办公费用的申报方式:根据2020年在家办公的天数,按照$2/天的平摊费用,计算出全年在家办公费用总和,最高不超过$400。


明细申报家庭办公费用的申报方式:对应于2020年在家上班的时间,根据家庭房屋日常支出金额,按照办公区域面积占家庭房屋总面积比例计算出实际发生的办公费用。T4收入者可以申报的家庭物业日常支出包括:水电费、供暖费、每月上网费、物业管理费、房租等;佣金收入者可以额外再计入物业保险、地税、办公设备租用费用等。不能申报的费用包括:房贷利息、一次性网络接入费用、办公家具等。


要注意的一点就是,此费用申报时候是作为income deduction,而不是tax credit,也就是说,这个$400块对应减扣的是你的工作收入,而不是dollar to dollar地抵扣你的应缴税款。假设你应税收入的边际税率是20%,那么你就省税约$80块,而不是$400块。



假设一个在去年因为疫情导致4月-12月都在家上班的纳税人,如果她选择简易化费用申报方式:由于她去年在家工作的天数肯定超过200天,所以可以申报的家庭办公费用就是最大值$400。如果她选择用明细申报方式,假设她在2020年4-12月发生的房屋水电和上网月费一共是$3,000,她专用家庭办公区域面积占家庭房屋面积的15%, 那么她可以申报的费用就是$3,000 x 15% =$450。她本人在2020年收入的边际税率达到30%,那么她用简易申报方式可以省税$120块,当她用明细申报方式的话可以省税$135块。


所以我们不论用哪种方式计算,首先要确定去年在家工作的天数,而不是用全年时间去计算,在使用明细申报方式时,还需要注意家庭办公日常开支费用是按照家庭办公区域面积占房屋总使用面积的合理百分比计算出来的。还需要特别提醒的是:如果选用明细申报方式的话,报税人一定需要备有雇主签字的T2200S/T2200,以及房屋日常开支的各项收据。



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