top of page
Search

Small business owner计划之企业主的医疗保险是否属于税务抵扣



在我们的日常工作中,很多的小企业主会问的一个问题是:健康医疗是否能够属于税务抵扣的范围?

目前很多企业由于员工人数很少,不足够达到申请大型的团队保险,同时企业主由于前期现金流的问题,有时候也仅仅想给一个或者几个主要的员工提供医疗保险,在这样的情况之下,这个保费是否能够作为开支来税务抵扣?


对于企业的shareholder来说,在CRA的角度来说可能这样的premium会视作为shareholder benefit 而不是non-taxable employee benefit, 但是我们依旧要说,这个是case by case的,例如, 如果你的企业有几个员工和shareholder一样,享受同样的待遇,那么这个benefit就将会被视作为non-taxable employee benefit,如果仅仅是shareholder一个人享有而其他人都没有这个coverage,那么当然会被视作为shareholder benefit


对于自雇的人来说,医疗保险是否可以视作为开支来税务抵扣呢?

在我们的Income Tax Act中,对于自雇的人来说,如果你能够满足以下的条件,那么这个医疗保险的开支将会被视作为expense而可以deduct:

在这个business当中,你是唯一一个或者作为partner, 不能是以公司的形式存在 (Corp vs Incorporate refer to other article


  • 这个business所产生的收入是你的主要唯一收入来源,如何界定“唯一主要”?也就是说你的其他收入不能超过$10,000

  • 为非直系的employee提供一样的coverage和福利

  • 医疗保险设置于保险公司,同时非直系的employee支付50%的保费

如果能够符合以上的条件,那么医疗保险不仅可以抵扣同时也没有抵扣的上限

如果你不能符合以上的条件,那么医疗保险的抵扣上限为:$1,500/individual, $1,500/spouse 以及$750/child



在这里的需要特备注意的是,在income tax actstated: an arm`s length employee is one that is not a family member and has no controlling interest in the business, 而这个controlling interest 普通解释是低于49%的share interest


下面我们来看一下几个具有代表性的案例

案例A

Kavin和他太太一起开了一家餐馆,同时他们有三个孩子,其中两个成年的孩子在餐馆内工作,一个小的孩子读书, 同时餐馆内还招了另外两个员工;Kavin给太太、三个孩子以及餐厅内的其他两个员工都设置了医疗保险,每个人的保费都是$1200, 那么保费 ($8400)的支出是否可以属于expense,而享受税务抵扣?

答案:

由于这个餐馆没有Incorporation,因此保费是可以作为business expense 而享受税务抵扣,但是这个抵扣上的上限是$1500/individual, $750/孩子, 或者,非直系员工的保费,在上面的案例中,这个$8400中的$7950 是可以作为business expense 而tax deduct的,但如果Kavin给店内的其他两个员工提供的是$800的coverage,那么Kavin最多只能抵扣$800/人




案例B

Charley在电脑器材store工作,同时,他还有另外一份自雇的工作:摄影工作室, 白天的工作带给他$30,000的收入,同时副业(摄影工作室)有$20,000的收入,他自己设置了医疗保险,那么保费是否可以从他的自雇收入中扣除?

答案

不可以,由于他白天的工作收入超过了$10,000,因此这个保费不能从他的自雇收入中扣除


案例C

Winy 做landscaping business (unincorporated), 同时雇佣了5个工作人员,他为自己、家人以及他的雇员都申请了医疗保险, 但是他给雇员申请的是基本的医疗, 但是给自己以及家人设置了enhanced的plan, 那么他以及他家人的保费是否可以作为business expense从收入中抵扣?

答案

不可以,因为他设置了不同等级的coverage


从上面的案例我们可以看到,考虑到企业主的实际需求以及也是为了鼓励企业主,CRA对于很多的支出是可以作为business expense,用以抵扣business income, 但是由于income Tax Act 条例细致明确,因此在设置的时候,需要我们小心,以免踏了线



1 view0 comments

Recent Posts

See All

Comments


Post: Blog2_Post
bottom of page