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CFP 考试复习中有关于tax和estate的建议

Updated: Mar 20, 2023




在每一届考生的CFP考试复习里,大家貌似最发怵的就是有关于税务和遗产规划的复习,很多考生拿到练习题一看是税务和遗产的案例,心里就立刻萌生了退意,还没有开始做题,脑中就一片混沌。其实这种状态并不是某一个学生的个体,而是一个比较普遍的问题,这是由于我们平时工作中,涉及这两个板块的可能性很小,一般碰到问题都referral客人出去找专家了,而且加拿大ITA也不是那么阅读友好,但其实在CFP的考试中,这两大块考的内容并不是太深,它是希望作为一个全方位的理财顾问,你必须要有能力观察到你的客户的financial situation里有这个风险以及需求,因为很多时候客户自己都没有发现税务或者遗产继承上会面临问题。


回避不是问题的解决方案,今天我就针对历届学生的一些普遍性问题做一个简单总结。


看题不清,定义不明

在tax planning 板块,我们使用的语言其实就会直接暴露我们是否真的理解tax,例如:tax credit, refundable tax credit, taxable income。 如果你只是记住了tax credit 有哪些,其实对于考试一点意义都没有,因为考试不会告诉你一个item,然后问你有没有tax credit。


tax credit它是一个可以用来抵扣tax liability 的工具,也就是说能将你的tax payment 降低;但我们的credit都是在一个基数上multiple 15% 计算得来的,也就是说它的amount不会太大,而这些items一般都为expense: child care expense, tuition fee expense, caregiver expense 等等。


那么降低tax payment 还有什么方法呢?那就是将我们的taxable income降低,因为taxable income降低了, marginal tax rate 就会降低,从而将我们的tax payment 降低, 但这种方法都和案例中的income有关: working income, investment income, rental income。


summary, 我们可以看到,其实有两种途径可以将我们的Tax Payment降低,一种是使用一些可以有tax credit 的expense,另一种就是降低income;有了这种总结之后,你就不需要再去死记硬背了,在考场上,哪怕是一时乱了阵脚,混杂了概念,但只要看清题目,对于expense,那么就写可以使用tax credit 来降低tax liability, 对于income, 那么就写reduce tax bracket,那么80%的分数也就拿到手了。


答不对题

答不对题是指你的回答没有针对题目,其实这个问题的症结点还是和上面提到的概念不清有关;例如在有关于tax 的题里,我们可以看到题目的case里给了你这个人有很多的不同的income, employment income, rental income, 离婚后的child support income, 出书的royalties income, WCB income, 然后需要问这个人的taxable income以及CPP。


考生看到题目第一反应可能是CPP contribution calculation,minimum 到maximum等,也有考生因为没有记住CPP 的maximum而一下子乱了阵脚;其实这道题的问题并不是在CPP,而意图考的是各种不同类型的收入对于税以及CPP的影响;在上面的income 里面,child care 的收入不作为应缴税收入,同时payer也不能deduct as expense;出书的版权是taxable income,工作收入也是taxable income,但WCB是一个很特殊的收入,它是taxable income但最后在计算应缴税收入后又被deduct了。


所以首先,学生不应该直接就说WCB不是taxable income,如果直接说WCB is non taxable income那么就是错误;第二,WCB记入用缴税收入的目的是用来计算CPP,所以它在计算好CPP之后,又被deduct,这也导致了最后实际的taxable income并不包含WCB的收入。


CFP通过这一个题,就test了考生:taxable income, taxable income deduction, CPP calculation 的概念,但其实和实际计算没有任何关系,你就算是记不住CPP的maximum也没有关系,但如果概念不清就会是问题。


总体来说,FP Canada 近年来逐步降低了对于死记硬背内容的要求,例如一些计算公式、maximum等,但提高了对于概念的深度理解以及背后逻辑理解的要求,这样就会有助于这些概念在实际工作中的应用。


我们也建议考生通过讲义和习题将这些概念背后的逻辑做一个很好的总结和熟悉FP Canada的思路,以免在考试当日因为时间的stress而一时慌乱,答错了题。

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